来源：东南亚电商观察
编辑：丰丰
“没发票的货要求年底按销售额的 17% 去补税！从开店那年开始算！”
越南税改落地的震响还是波及到了电商卖家。节前有越南本土店卖家在群内称接到越南税务局的补税电话，要求其针对 Shopee、TikTok Shop等全电商平台业务，自行补缴高达销售额 17% 的税款。
更让卖家焦虑的是，此次补税直接从开店首日起追溯全部历史营收。
17% 的税率是如何来的？当地税务局又是否已经和电商平台对接后台数据，让卖家账单“裸奔”？一起往下看！
越南电商税改炸响
追溯卖家被追缴的政策背景，是越南自 2026 年 1 月 1 日起，正式废除已实施 30 余年的个税定额税制度，从“按营业收入征税”全面转为“按利润征税”。
与此同时，根据越南税务部门发布的 2026 年第 85/TB-CT 号通知：
年收入不超过 5 亿越南盾，个体经营户免缴增值税（VAT）、个人所得税（PIT），但必须按法律规定向税务机关报告实际收入。
年收入超过 5 亿越南盾，个体经营户必须按月或按季度申报和缴纳税款。具体征收标准如下：
在这项政策基调下，电商平台必须精准统计卖家每笔订单收入作为税务申报依据，各大平台也相继调整规则应对：
TikTok Shop
TikTok Shop 越南本土店于近期宣布，自 2026 年 4 月 1 日起所有状态为“已送达”的订单，无论后续是否发生退货或退款，卖家需自行承担售后损失+全额交易费。
同时，平台提供的折扣金额将不再从计费基数中扣除：
旧交易费 =（原价 - 卖家折扣 - 平台折扣 + 客户运费 - 客户订单退款）× 手续费率
新交易费 =（原价 - 卖家折扣 + 客户运费 - 客户订单退款）× 手续费率
以 TikTok Shop 越南本土店现行的 5% 交易费率计算，若某产品原价为 10 万越南盾，卖家设置折扣 5000 盾，平台提供折扣 5000 盾，客户支付的运费为 6000 盾，那么照上述交易费公式计算，新规便比旧规要多交 250 盾交易费。
这种成本累积对仍然死守低价铺货、粗放运营模式的卖家极不友好，服饰、3C 等退货率高的品类若不及时优化售后更将承压……
这边 TikTok Shop 调整交易费用的计算逻辑，更早之前，Shopee 则在税务申报口径上做出了调整。
Shopee
1 月 Shopee 越南本土店强制要求所有企业家庭及个人卖家“二选一”：
A.从现行的统一税制转为收入申报制
B.转型为合规企业
按照年营业额 Shopee 还将卖家划分为 2 亿盾及以下、2 亿盾~30 亿盾、30 亿盾以上三个等级，并执行差异化的税收政策。
如此一来，以往粗放式的记账方式就不再适用。正如开头卖家群聊中反映的情况，成本凭证将成为申报的关键凭证，根据越南相关规定，营业额达 10 亿越南盾及以上的企业必须使用电子发票，未按规定的企业将被处以最高 1000 万越南盾的罚款。因此供应链成本、物流单据等所有凭证都需要规范留存。
而这也倒逼着大卖向企业化转型，并借助专业财税支持，完成建账、开票、审计等一系列合规操作，否则税费压力将会大幅上升。
电商流水已联网监管
政策转向的根本原因，实际上是定额税制积弊的集中爆发。
过去，固定额度的缴税方式凭借流程简便、成本低廉的优势被广泛采用，但由于其计税依据与卖家实际营收完全脱钩，不仅导致监管宽松、税收严重流失，也造成了市场竞争的实质不公。据胡志明市税务局披露，自 2025 年启动电子商务专项检查计划以来，该地区已查实的税款拖欠、行政罚款及逾期利息总额，已高达 2950 亿越南盾。
图源：NLD
在此背景下，以实际营收为计税依据的收入申报制应运而生。新制度遵循 “多赚多交” 的原则，同时依托平台代扣代缴机制实现税款的自动扣除与申报，从根源上堵住了税收流失的漏洞。
事实上，自 2025 年起，越南税务监管已进入全新阶段。税务部门以个人识别号码替代传统税号，重点监管直播电商、物流及境外供应商等高风险领域。同时，税务机关加强与工贸部、国家银行、公安部的数据共享，并实现与电商平台、物流公司的数据直连，全面追踪电商收入。此外，税务部门还运用人工智能技术，自动分析并预警个人账户的异常资金流动。
也就是说，卖家每一笔交易流水、物流轨迹与资金动向，都在税务机关的实时监控之下，此前未登记经营、买***、虚构交易等灰色操作必然要受到重点核查。这也正是前文中越南站卖家，会被税务局精准识别、并要求从开店起追溯补缴税款的核心原因。
有了前例的警示，电商卖家需要有更为周全的应对：
短期：
①重构成本核算，优化商品定价：结合平台最新成本费用计算逻辑，重新核算单款商品的综合成本，避免因定价过低亏损或定价过高失去竞争力。
②优化售后流程，降低退款率：梳理现有售后全流程，明确各环节责任，针对高频退款场景（如尺码不符、质量问题），提前完善商品详情页说明、加强品控；同时优化售后响应速度，及时处理客户诉求，降低已送达订单的退款率。
③规范平台折扣活动：以小额、高频次的活动模式替代大额补贴，既维持店铺活跃度，又控制成本；同时做好活动数据复盘，核算每类活动的成本损耗，及时关停低效、高损耗的折扣活动。
④紧急梳理交易数据：整理近 3-6 个月的平台交易数据，核对交易流水与现有记账数据，重点标注大额交易、异常流水，提前排查可能与税务申报口径不符的隐患，避免引发稽查。
长期：
①转型精细化运营：从低价走量的粗放模式，转向高客单、低售后、高复购的精品化运营；聚焦1-2个核心品类，深耕产品品质与差异化优势，提升产品溢价能力；还可根据自身能力布局多渠道，减少对单一平台的依赖，降低平台政策调整带来的风险。
②对接专业税务合规服务商：结合自身经营规模，提前筛选并对接专业税务合规服务商；定期由服务商审核记账数据、申报流程，及时规避税务漏洞。
③加速企业化转型，完善财税体系：年营业额较高（如超过 500 亿越南盾）的大体量卖家，需加速完成企业化转型，依法注册越南本地公司、申请税号、开通对公账户；建立规范的财务体系，明确专人负责做账、开票、税务申报，确保每一笔交易都有完整凭证，符合越南税务部门的监管要求。
④企业卖家规范缴纳各类税费：完成企业注册后，还需按时足额缴纳越南企业所得税；同时定期核对平台交易费数据、税务申报数据、实际营收数据，确保三者一致，否则可能面临税务罚款与滞纳金。
⑤关注政策动态，及时调整应对策略：积极关注越南税务政策、电商平台政策的更新，灵活调整经营模式、合规方案，避免因政策滞后导致违规风险。
总而言之，在越南电商税务监管收紧的多重背景下，无论卖家规模如何，建立专业的财税体系已成为长期稳定经营的必备能力。在此基础上，走精细化运营的长期主义路子，是卖家谋求更大盈利空间的一条稳健的途径。
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