来源：东南亚电商观察
编辑：丰丰
当下跨境电商税务的合规“紧箍咒”正越收越紧，近期新一轮税务监管的聚光灯，已精准投向每一位中小卖家。
9610 模式放开退货通道？
3 月 12 日，我国海关总署发布 2026 年第 24 号公告，宣布 4 月 1 日起在全国正式推广跨境电商零售出口（9610 模式）商品跨关区退货政策，彻底打破了传统退货的关区限制。
过去，跨境电商零售出口的商品发生海外退货时，必须退回原出口的海关口岸，导致物流绕路、成本高、周期长；而本次政策落地后，9610 模式下的商品退货不再 “原路返回”，企业可自主选择最优口岸，综合成本大大降低。
早在 2024 年 12 月，全国 20 个直属海关（如上海、广州、成都、宁波等）就启动试点，截至 2026 年 2 月，累计完成跨关区退货 38.13 万票，货值 0.94 亿元。
退货流程优化的同时，政策也在合规层面 “立下规矩”。公告中明确：
· 仅适用于 9610 模式
即目前跨境电商小包直邮的主流模式（B2C），针对境内电商企业 / 个人通过平台向海外个人销售、小批量多批次发货的模式，9710（跨境电商 B2B 直接出口）、9810（跨境电商出口海外仓）等暂不适用。
· 退货目的地有限制
退货商品可跨关区，但只能退至开展跨境电商零售出口业务的海关监管作业场所（场地），这类场所需符合海关监管规范，具备货物装卸、存储、海关查验的配套设施，且与海关信息化系统联网。
· 企业需满足合规运营条件
① 规范经营，无海关违规记录；② 拥有独立的作业功能区（与其他业务区域分隔，满足海关监管要求）；③ 生产作业系统数据向海关开放 / 与海关信息化系统对接，确保海关可实时核查退货货物的物流、库存等信息。
对习惯粗放式运营的卖家来说，要满足上述要求看似前期投入更高，但实际上，叠加出口退运商品的税收优惠不仅能让卖家 “回血”，还能在无形之中释放盈利空间。
根据财政部、海关总署、税务总局公布的 2026 年第 16 号公告：对自 2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9810）项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起 6 个月内原状退运进境的商品（不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税；出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的增值税、消费税参照内销货物发生退货有关税收规定执行。
例如，厦门某跨境电商卖家，在 2026 年 1 月 10 日以 9610 模式出口一批 3C 用品到菲律宾，货值 10 万元。因当地市场滞销，卖家在 5 个月后原状退回国内处理。
旧政策下，商品退运回国，需缴纳进口关税、进口环节增值税、消费税，实际成本至少多花 15%–25%，出于成本考量卖家多数选择海外销毁。
新政策下，原状退回可就近退回国内任一合规口岸，同时免征上述税项，出口时已缴的出口关税准予退还，已享出口退税的，按规定补缴即可，直接盘活库存。
当然，在实操环节中，并非所有采用 9610 模式出口的卖家都能享受这项税收优惠。
困扰许多跨境卖家的进项票缺失就是一大 “拦路虎”。卖家若以无票自行申报出口，不仅无法退税，还可能面临税负过重的问题。
为此，市面上出现了一类简化申报方案：由服务商以第三方名义完成海关申报，确保货物顺利出境，但不使用电商企业自身抬头报关，企业也就没有对应抬头的报关单。这类模式看似 “门槛低、流程快”，本质上只解决了货物顺利出境的问题，却没有覆盖后续财税合规。
由于缺少合规出口单据，无法申请出口退免税，相当于主动放弃了一块可观利润。所以，想要真正吃透跨关区退货 + 税收优惠双重政策红利，卖家必须先把出口报关、财税单据、企业抬头申报等前置环节做合规，建议选择能够承诺提供退税所需报关单、并可配合对接税务部门的正规出口服务商，走完整申报路径。
电商核定别被噱头带偏！
针对无票采购、难以规范建账的痛点，有一项名为 “核定征收” 的合规降负方案。
简单来说，该模式无需精确核算每笔成本与进项，而是税局直接根据卖家所在领域、经营规模、业务特点，“估算” 出一个应纳税额。
近期，不少财税自媒体账号发出消息称，“3 月起包含跨境业务在内的电商店铺，均可适用所得税核定征收政策”。
年营业额 120 万内，综合税负 0（免税）年营业额大于 120 万，不超过 500 万，综合税负约 2%年营业额大于 500 万，不超过 3000 万，综合税负约 3%年营业额大于 3000 万，不超过 5000 万，综合税负约 5%
那么这一说法是否属实呢？
· 电商核定确有其事，但远非宣传的那般理想化，反而要谨慎掉入各类打着新政策噱头的陷阱！
事实上，国家早已在跨境电商综试区推出针对电商主体的核定政策，根据国家税务局 2019 年第 36 号公告，综试区内的跨境电商企业，无票进货可享受增值税、消费税免税，同时企业所得税按 4%应税所得率核定征收国家税务总局。
图截自 2019 年 36 号公告
然而，该政策并非在全国范围内均可落地。实际操作中，更有部分地区税务局对跨境电商核定征收持审慎态度，核定审批的通过率并不高，政策口径正在逐步收窄。
原因也不难理解：《互联网平台企业涉税信息报送规定》生效后，税局强制要求境内外电商平台报送卖家涉税信息，本质逻辑就是要通过强化电商端的发票管控，反向倒逼上游供应链实现税务合规，实现“以票控税”的征管思路。
而核定征收的初衷，又是为解决企业进项发票缺失下的税务核算难题。若对电商行业大规模放开核定征收，将在一定程度上削弱“发票”作为税务合规硬性约束的政策效力。
正因如此，即便是在跨境电商综试区内申请 9610 模式下的核定征收，也面临着较高的审批门槛。
更重要的是，卖家要警惕“口头核定”的套路。
部分服务商仅以口头承诺为卖家办理核定征收，实际却并未完成税务系统的正规备案流程，卖家在电子税务局中查询到的征收方式仍为查账征收。如此一来，卖家不仅无法享受核定的税负优惠，还会因实际申报方式与承诺不符，面临补税、滞纳金甚至税务稽查的风险，后续的涉税责任仍需由卖家自行承担。
图源：网络
更有甚者，忽悠卖家前往税收园区空壳注册，仅用于开票、走账并无真实业务支撑。要知道，核定征收并非“终身制”，税务机关每年在 1~3 月集中开始动态复核，同时借助金税四期可以实时监控个体户的开票量、资金流、业务流，一旦被锁定，审判之锤顷刻降临。
总而言之，面对市面上层出不穷的“低税负政策”宣传，跨境电商卖家务必擦亮眼睛、理性甄别。那些看似能躲避税负的“捷径”，往往隐藏着更高的试错成本。与其在政策边缘反复试探，不如多关注官方渠道发布的政策，将更多精力集中于真实业务的合规搭建上。
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