本月起强征3%！泰国电商税政为卖家设下盈利“铁门槛”

跨境电商 2025年07月29日11:00

来源：东南亚电商观察

编辑：丰丰

电商平台代缴税模式正在东南亚地区逐步铺开。

继越南、印尼先后传出相关实施消息后，近日，泰国也开始推进这一税收征管政策：泰国税务局发布的 No.457 公告称，将强制要求 Shopee、Lazada、TikTok Shop 等电商平台，对所有卖家（含企业和个人）代扣代缴 3% 的预扣税。

那么，什么是预扣税？该项政策落地后，泰国卖家们又将面临何种局面呢？

3% 税率蚕食卖家利润？

所谓“预扣税”（Withholding Tax, WHT）即指提前收取某些类型的税款，电商平台在向卖家结算订单收入时，从支付金额中扣除一定比例的税款，并将其缴纳给税务局。

预扣税适用于多种类型的收入，包括服务费、租金、利息、股息、特许权使用费和佣金等。

而在泰国税务局发布的第 457 号税法公告中，明确了电商平台作为指定代理人必须代表卖家履行扣税、报税和缴税义务，并表明该通知适用于 2025 年 7 月 1 日起的付款订单。

电商平台必须通过泰国税务局的电子系统提交预扣税申报表 (PND.53)，并代表卖家缴纳应付预扣税。

电商平台在提交委任协议时需缴纳印花税，平台、卖家需妥善保存相关文件，以供税务评估官员查阅。

当电商平台完全扣缴并汇出预扣税后，可凭借相关表格、收据申请预扣税应收款的税收抵免。

虽说政策表面上看来是针对平台的监管政策，但对泰国电商卖家在运营策略及合规要求上都产生了极大的影响。

首当其冲的便是卖家利润将被挤压。例如若卖家该月销售额为 15 万泰铢，平台在结算时扣除 3% 的预扣税，实际到账 14.55 万泰铢。收入缩减也意味着卖家需要重新调整定价策略，如适当提高商品售价或是降低成本以维持原有的利润空间，而这是否会削弱产品竞争力完全取决于卖家的盈利能力。

同时，卖家更需要警惕佣金变动带来的叠加影响。根据泰国税务要求，若外国电子平台向泰国未注册增值税的客户提供电子服务，且每年此类服务收入超过 180 万泰铢，就需缴纳泰国电子服务增值税。而为了摊薄这部分运营成本，调整佣金是在所难免。

仅 Shopee 今年便有多次的费率变动，如 6 月起 Shopee 泰国站点三方仓店铺佣金费率统一调整为 7.49%-11.77%（含税率）；自 2025 年 8 月 1 日（当地时间）起，泰国跨境店 FSS+CCB 活动的服务费率将统一调整为 7.49%……这无疑将对卖家的成本控制与运营规划提出更高挑战。

不过，从利好的角度来看，规范纳税流程能减少卖家在税务申报流程中的操作失误，节省时间与人力成本。更重要的是，这一政策颠覆此前依赖卖家自主申报的松散监管模式，有效实现从源头控税，让整体税务环境更趋公平。

当然，监管收严也将倒逼卖家在合规框架内开展经营。

据泰媒报道，近期泰国税务局局长透露，该部门已将税务系统接入 Lazada、Shopee 等电商平台，这意味着卖家的经营数据与税务信息将更透明可查。对于卖家而言，过去利用企业身份避税的做法将全部失灵，平台对卖家税务信息的审核会更为严格，泰国电商市场将迎来史无前例的监管力度！

泰国狂补 150 亿财政缺口

事实上，泰国在电商税务领域的监管收严是逐步推进的结果。

早在 2024 年，泰国税务局就已强制要求，在泰国注册、且年收入超过 10 亿泰铢的电子平台，必须报告其平台上商家的收入信息，以便税务部门追踪平台内供应商和商家的收入情况，同时税务局有权对长达五年的记录进行审计。

图源：泰国税务局官网

发展到今年，电商平台配合市场政策进一步强化合规要求，开始强制泰国卖家完成 KYC 审核（Know Your Customer 客户身份认证），若卖家不配合完成实名认证，其账户可能面临冻结风险。

之所以层层加设税务征收的闸门，核心原因在于电商已成为泰国税收体系中愈发关键的创收地。

据《Nation Thailand》报道，2024 年泰国电商总收入同比增长 14%，达 1.1 万亿泰铢，预计到 2027 年将突破 1.6 万亿泰铢。与此同时，根据 Creden 数据，Shopee、Lazada、TikTok Shop 三大平台在泰国合计收入 903.22 亿泰铢，占该国电商市场近八成份额。

如此庞大且持续增长的市场背后，问题也随之凸显。由于线上交易模式的隐蔽性与复杂性，泰国的税收征管遭遇了极大阻碍。此前，税务部门已明确承认税收工作面临巨大挑战，甚至预计今年 5 月至 7 月期间的税收收入将出现下滑，年底企业所得税申报环节还将出现超过 150 亿泰铢的巨额缺口。